四川工程职业技术学院财务管理办法
发布时间: 2019-10-25 浏览次数: 10

四川工程职业技术学院财务管理办法(修订)



第一章 总 则

第一条 为进一步加强财务管理和监督,规范财务行为,严肃财经纪律,建立健全学校内部财务的约束机制,提高资金使用效益,促进学校各项事业的发展,根据《会计法》、《预算法》和国家有关法律、法规和学院章程,结合学校实际,特制定本办法。

第二条学校财务管理的基本原则是:坚持“统一领导,集中管理”的财务管理体制;彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度,坚持勤俭办学的方针,正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

条 学校财务管理的主要任务是:合理编制预算,严格执行预算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全财务规章制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强对学校经济活动的财务控制和监督,规范校内经济秩序,防止财务风险。

条 学校党委会是学校财经工作的最高决策机构。学校成立财经工作领导小组,负责对学校日常运行中出现的重大经济事项进行研究或审议。

条 学校财务工作实行党委领导下的校长负责制。校长是学校法人代表,全面领导学校财经工作,并承担相应的财经工作领导责任。学校分管财务校领导协助校长管理学校财务和会计工作,承担相应的领导和管理责任。

条 学校计财处在校长和分管财务校领导的领导下,统一组织和管理学校的各项财务和会计工作。

章 预算管理

条 预算是学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,由收入预算和支出预算组成。

学校预算编制遵循“量入为出,收支平衡”的原则,不得编制赤字预算;收入预算的编制应积极稳妥;支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

校内各部门预算由各业务收支的系(部、处室、职能部门编制,报计财处汇总。计财处根据全校各部门的收支预算,编制出校级预算的建议方案。

第十条 预算报程序为:根据上级部门下达的通知、文件等,依据预算报的具体需要,报主管院领导,成立预算工作小组,由预算领导小组讨论预算编制的具体要求和工作安排;依据预算工作小组的安排,向学院各部门下达预算安排,各部门严格按照规定要求,上报各部门的预算草案。各部门应按照相应的要求,将本部门的预算报分管院领导签字审批,然后按照预算工作小组安排,报给计财处汇总;计财处根据各部门上报的预算草案,进行归集,编报学院的整体预算草案;预算工作小组讨论和审核预算方案,对于工作小组审核通过的预算方案,进一步上报学院党委会审核,对于工作小组审核未通过的预算方案,返回给各部门重新申报;学院党委会审核预算工作小组上报的预算方案,党委会审核未通过的方案,返回给相应部门重新申报审核,直至党委会通过为止;计财处依据学院党委会通过的全部的预算方案,编制学院准确的财务预算,并向上级部门申报和下达学校各部门。

第十条 预算经批准后应严格执行。在执行过程中,对财政补助收入和从财政专户核拨的教育事业收入一般不予调整;如果国家有关政策或上级下达的事业计划有较大的调整,对收支预算影响较大时,由学校党委会议决定是否报财政厅调整预算。其余收入项目需要调增、调减的,根据国家规定由学校自行调整并报财政厅备案。收入预算调整后,学校根据事业发展计划相应调增或者调减支出预算,其调整程序与预算编制的审批程序相同。

十二条 预算一经确定,除按规定进行预算调整外,任何人不得随意增加支出预算或者增加无预算的支出项目。增加支出预算或者增加无预算的支出项目5万元以内,须分管院领导审核、院长审批,超过5万元及以上或工程项目变更超支10%及以上,须经党委会研究通过,党委书记和院长审批。

十三条 决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。按照规定编制年度决算报上级主管部门审核汇总后报财政厅审批

十四条 加强对决算的审核和分析,保证决算数据真实、准确。年度决算由计财处负责编制,报学校党委常委会审定。

章 收入管理

十五条 收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。

十六条 学校的收入包括:

(一)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括:

1.财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育经费拨款,包括基本支出和项目支出拨款。

2.财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科经费拨款,包括科研项目经费、工程实验室经费、其他科研项目经费等。

3.财政其他拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款,包括就业补助支出等。

(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,指学校开展教学及其辅助活动取得的收入,包括:通过学历和非学历教育学生个人单位或收取学费、委托培养费、住宿费、考试考务费、培训费和其他教学服务收入。

上述收费中按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入教育事业收入;从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入教育事业收入。

2.科研事业收入,指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科项目开展科研协作转化科技成果进行科技咨询等所取得的收入,不包括按照部门隶属关系同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入,包括校办企业及后勤服务中心缴款等。

(五)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其它收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括从非同级财政部门取得的不属于科研事业收入的经费拨款、投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。

十七条 全校各单位应依法、依规组织收入。对各类非法收入,计财处不予管理和核算,并由监审处和计财处按规定予以查处。

十八条 各项收费应严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用合法票据。各单位不得自立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

十九条 各项收入应全部纳入学校预算,统一管理和核算。各单位在收到款项后必须按规定及时足额上交学校计财处,经营服务净收入,附属单位上缴收入,校办企业上缴利润等应按规定时间上缴学校,任何单位不得截留、隐瞒、挪用、私分、私吞学校收入。

第二十条 各项收入应由计财处财会人员或经计财处授权的人员收取,未经计财处授权,非计财处财会人员不得自行收取任何费用。

条 对按规定应上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

条 全校的票据(包括发票、收据和结算票据)归口计财处统一管理。计财处按照国家规定领购、登记、保管、使用合法的票据,并根据学校实际需要统一印制或监制校内结算票据。其他任何单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借、自制和销毁票据。

章 支出管理

二十三条 支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

二十四条 学校的支出包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学校为保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出执行权责发生制,应当与经营收入相配比。

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出,包括对校办企业及后勤服务中心的补助支出。

(四)上缴上级支出,即学校按照财政部门主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其它支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠(调入)非流动资产发生的税费支出等。

二十五条 各类支出应纳入预算,严格按照预算数控制。各单位应根据校级预算和单位预算确定的支出项目、范围、支出额度安排各项开支。对超出预算和无预算的支出,财务部门应拒绝办理。

二十六各项支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的,学校应结合本校情况制定相关规定,报上级主管部门备案。对违反规定的开支,财务部门应拒绝办理。

二十七条 从上级主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向上级主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受相关部门的检查、验收。利用自有资金安排的项目应专款专用、单独核算。项目承担单位应按规定进度执行,加快预算执行进度,提高资金使用效益。

二十八条 严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

二十九条 加强支出管理,建立健全各项财务开支审批制度,坚持财务工作“一支笔”审批制。支出应按实际发生数列支,不得以计划数和预算数代替,不得虚列虚报。

第三十条 建立绩效考评机制,对支出进行绩效评价,提高资金使用的有效性。

条 依法加强各类票据管理,确保各类支出票据来源合法、内容真实、使用正确

章 结转和结余管理

条 结转和结余是

学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余是指当年经营收支差额,单独反映。

条 财政拨款结转和结余资金按照同级财政部门的规定执行。

条 非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用,包括非财政拨款的科研项目经费等。非财政拨款结余作为事业基金用于弥补学校前后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。

条 事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用。事业基金安排支出金额不得超出基金规模。

条 年度终了对全年的收支活动进行全面的清查、核对、结算,确保会计资料全面、完整、真实和合法。

章 专用基金和专项资金管理

条 专用基金指学校按照规定提取和设置的具有专门用途的资金。

条 专用基金遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

条 专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余和职工工资的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金,包括食堂价格平抑基金等。

四十条 各项基金的提取比例和管理办法,国家统一规定执行。

四十一条 专用基金实行归口管理,按照规定的用途和范围使用,保证单独核算、专款专用。

四十二条 各项专用基金必须根据规定的来源渠道,在资金到账后方能安排使用,不得未提先用。

第四十三条专项资金是指从上级主管部门或其他单位取得的具有专门用途、可按规定范围支配使用的资金

第四十四条专项资金遵循“统一领导、集中管理、项目负责”的原则,实行归口管理,按照规定的用途和范围使用,保证单独核算、专款专用;若取得的专项资金有明确管理规定的从其规定,若无明确管理规定的按照资金用途由归口管理部门会同计财处,单独制定相关管理办法。

第四十五条凡使用各种专项资金形成的资产,均纳入学校国有资产统一管理范畴,合理使用,认真维护。

第四十六条专项资金预算是学校预算的组成部分,应纳入学校总体预算。

第四十七条项目负责单位上报项目建设经费预算与年度预算时须附必要的文字说明。文字说明的内容一般包括:项目名称、预期目标、具体实施计划、招投标情况、具体保障措施、资金预算安排建议等内容。

第四十八条专项资金预算一经审定下达,计财处按年度拨付项目建设专项资金,一般不予调整。

第四十九条专项资金年度计划应确保按期完成,如遇特殊情况,对未完成部分,可结转下年继续使用,不得挪作他用。

第五十条项目领导小组负责项目及经费日常管理。计财处负责经费支付与会计核算。全部项目经费收支一律接受审计部门监督。

第五十一条严格资金使用开支范围。各项目建设经费支出必须严格执行国家有关财务管理规定,不得虚列虚报。

第五十二条所有与专项资金有关的各级领导、项目负责人和财会人员,都应自觉遵守国家财经纪律,同时接受有关主管部门和财政、审计、监察等部门的监督检查,发现问题,及时纠正。

章 资产管理

第五十条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第五十条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第五十条 关于现金及存款的管理。建立健全现金及各种存款的内部管理制度,明确经管人员的岗位职责,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算。

学校应加强银行账户管理。严格按照国家规定,根据资金管理需要开立不同类型的银行账户,并控制开户数量。校内二级单位原则上不允许在银行或非银行金融机构开立账户

五十六条 关于零余额账户用款额度管理。根据国家规定在国有商业银行开立国库零余额账户,严格执行国库集中支付管理规定,不得超范围、超用途、跨类款项使用国库零余额账户用款额度。

五十七条 关于应收及预付款管理。应收及预付款项是学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金,是学校对单位或个人的一种债权。学校各单位对本单位的应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;计财处应采取措施加强对应收及预付款项的监控,防止长期挂账,一年至少集中清理一次。对校内单位和个人无正当理由挂账时间在一年以上的,计财处可在单位预算经费中扣回或从责任人个人收入中扣回。

学校应建立应收及预付款项的坏账核销制度,对确实无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,符合核销条件的,按照规定程序批准后核销,因个人原因造成  损失的,由责任人个人归还。

五十八条 关于存货的管理。存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校实物资产管理部门和所属非独立核算单位应建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确各个环节和各个岗位的责任,严格管理,控制存货的库存和消耗,保证存货的安全,提高存货的使用效益。

学校应严格存货的清查盘点制度。学校计财处和实物资产保管单位应当对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,应当及时查明原因,及时处理。

五十九条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1500元以上,并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

学校的固定资产分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。学校资产管理部门应会同有关部门,根据上述固定资产分类和管理的实际需要制定各类固定资产的具体明细目录。

第六十条 根据财政部门或上级主管部门制定的固定资产计提折旧管理办法计提折旧,折旧方法可采用年限平均法或工作量法。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。固定资产折旧应按相关会计制度进行账务处理。

第六十条 根据国家有关规定,结合本校实际情况,制定学校固定资产管理办法,加强对固定资产的管理。

(一)学校实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人、管用结合、物尽其用”的固定资产管理体制。

(二)国有资产管理负责组织落实上级国资文件和学校国有资产管理办法及相关规章制度;组织并协调学校国有资产的资产清查、清产核资、产权界定、产权登记、资产评估等工作;检查监督相关部门及时办理资产入账手续,按管理权限办理资产盈亏、毁损与报废等报批手续;定期或不定期组织资产清查工作,确保账实相符;建立健全学校国有资产的信息管理系统,及时做好国有资产的统计工作,编制国有资产统计报表。

第六十条 固定资产的处置,按学校资产处置管理办法等有关规定办理。收取的资产处置收入应纳入学校计财处统一管理和核算,对按国家规定应上缴国库的,应及时、足额上缴国库。

第六十条 健全固定资产账目。固定资产验收合格后,按规定及时、完整地做好资产台账和资产卡片的登记工作,资产购建单位应及时到计财处办理固定资产财务入账手续。

第六十条 建立健全固定资产清查盘点制度。对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前,学校各单位应进行一次全面的清查盘点,保证固定资产账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏由国有资产管理监审处计财处按照规定的程序及时处理。

第六十条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程,包括新建工程、维修改造工程和安装工程等。

在建工程达到交付使用状态时,按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用,形成新增资产的,应在资产交付使用后及时办理资产台账和资产卡片登记及财务入账手续。

六十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。学校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件,应当作为无形资产进行管理和核算。

六十七条 无形资产在取得时,按照其实际成本入账。

无形资产的计价遵循以下原则:外购的无形资产,其成本包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出,委托软件公司开发软件视同外购无形资产进行处理;自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定成本;接受捐赠、无偿调入的无形资产,其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定,没有相关凭据的,其成本比照同类或类似无形资产的市场价格加上相关税费等确定,没有相关凭据、同类或类似无形资产的市场价格也无法可靠取得的,该资产按照名义金额入账;为增加无形资产的使用效能而发生的后续支出计入无形资产的成本。

学校取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

六十八条 无形资产的转让,应当严格执行审批程序,并按照国家规定经过法定评估机构进行资产评估,取得的收入必须纳入计财处统一管理和核算,除国家另有规定外,计入学校其他收入。

六十九条 无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入学校支出。

第七十条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。

第七十条 严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,统一由国有资产管理处会同有关职能部门提出方案,经学校相关部门审核,报学校党委会审议批准后按国家有关规定办理。

不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券、金融衍生品等投资,不得购买具有风险的理财产品。国家另有规定的除外。

第七十条 以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定聘请有资质的评估机构进行资产评估,合理确定资产价值。评估机构应由学校国有资产监督与管理委员会代表学校委托和聘请。

章 负债管理

第七十条 负债是

学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。

第七十条 负债包括借入款、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项,包括短期借款和长期借款。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款、长期应付款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指高等学校接受委托代为管理的各类款项,包括党费、团费、学会(协会)会费保险费、军训服装费、体检费、教材费等。

七十五条 对不同性质的负债实行分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

七十六条 建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序。根据学校实际需要,本着慎重稳妥的原则,严格控制借入款项规模。不得违反规定举借债务和提供担保。加强对借入款的日常管理,保证借入款在规定期限内归还。借入款项由计财处统一管理和核算,校内任何单位不得向金融机构借款。

七十七条 各部门应加强对应付及预收款项和代管款项的管理,对应付及预收款项及时清理,按时结算,不得将应记入学校收入的款项记入代管款项,或者长期挂应付及预收款项。

七十八条 各部门应当严格执行国家规定,及时、足额地上缴应缴款项,不得无故拖欠、截留和坐支。

章 财务清算

七十九条 经国家有关部门批准,学校发生划转、撤销、合并、分立时,根据《高等学校财务制度》的规定办理财务清算。

第八十条 学校内部机构经学校批准发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

内部机构进行财务清算时,学校成立相关部门组成的清算工作组,对单位的资产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务的处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理好各种遗留问题。

第八十条 划转撤并的内部机构财务清算结束后,经学校计财处国有资产管理处审核并报主管财务和资产的校领导批准,分别按照下列办法处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的内部机构,其全部资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转事业经费指标。

(二)撤销的内部机构,全部资产、债权、债务等由计财处和国有资产管理处核准处理。

(三)合并的内部机构,全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建单位。合并后多余的国有资产由计财处国有资产管理处按规定核准处理。

(四)分立的内部机构,全部资产、债权、债务等按照有关规定,由计财处国有资产管理处会同各分立方协商一致后分别移交分立后的单位,并相应划转经费指标。

第十章 财务报告和财务分析

第八十二条 分管计财的院领导向学院行政办公会、党委会每年提交学院财务报告、每个月提交财务分析。

第八十三条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业成果的书面文件。主要说明学院收入及其支出、结余及分配、资产负债变动、专项经费使用情况,对本年年度和下年度财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第八十四条 财务分析是学院财务管理的重要组成部分。包括预算执行、资产使用、收支、专项经费使用等情况,以及存在的主要问题和改进措施等。

八十五条 财务分析指标主要包括预算执行率、财政专项拨款执行率、资产负债率等分析指标。

第十章 财务监督与审计

八十六财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院接受国家审计、财政、税收、物价、银行等部门的财务监督。

八十七学院建立健全严密的内部财务监督制度。内部财务监督制度由学院纪委、监审处根据国家财经法规和财经纪律,结合学院实际情况开展财务监督工作。

八十八学院的财务工作按照国家财经制度,每年进行一次财务审计。

八十九条 财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性,预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第十二章财务开支审批程序规定

第九十条各部门的经费使用(包括立项、合同、报账)的审批权限见下表。

额度范围

审批权限

1000元以下

  1. 职能部门、教学部负责人审批

  2. 各教学系党政负责人根据分工,分别审批

1000-5000元(含1000元)

  1. 各职能部门和教学部,由分管院领导审批

  2. 各教学系,由系部主任和书记联合审批

5000-5万元(含5000元)

分管院领导审批

5万元-10万元(含5万元)

  1. 党群系统,由党委书记审批

  2. 行政系统,由院长审批

10万元-20万元(含10万元)

1.党群系统,经党委会研究通过,党委书记审批

2.行政系统,经行政办公研究通过,院长审批

20万元以上(含20万元)

经党委会研究通过,党委书记和院长审批

备注:负责人指部门党政第一负责人。

第九十一条 纵横向科研课题经费报销审批权限按照学校纵向和横向科研经费管理办法执行。

第九十二条 所有经费使用必须按预算管理科目进行报销,部门负责人和项目负责人需在报销单明确支出科目。

各部门在批准的年度预算中,凡是物资采购、维修等项目支出(含课本、图书、文体用品、教学设备仪器、仪表、家具、维修等)由经办部门报项目申请,包括支出理由、资金测算、绩效评价等,重大项目经党委会研究同意后实施。

1.10万元以上项目需院长和党委书记在合同和预算书上签字,相关部门凭批准的合同和预算书由分管院领导签字办理相关手续。如单笔付款金额在10万元以上必须由院长和党委书记同时签字付款。项目完成验收合格后,发票报账需由院长和党委书记签字。

2.预算经费内的支出一次性报销金额在1000元以内的由各部门负责人签字报销并写明用途和报销科目;一次性报销金额1000元以上至10000元以内的支出由分管院领导签字报销;10000元以上至100000元以内的支出由分管院领导和院长同时签字报销;100000元以上的一次性报销由分管院领导、院长、党委书记签字报销。

3.关于学生校外实习费报销。各系部根据本系教学进程安排,由系部测算学生实习费项目预算书(按单次实习报列),并经过分管院领导和院长同意后实施,各系部凭批准的预算书和分管院领导签字办理相关财务手续。

4.凡不能取得正式发票的,如讲课费、学生实习费、专家咨询费、外请临时人员劳动报酬等,均需书面说明事由,单张金额在500元以内由分管院领导批准报销;金额在500元以上的由分管院领导、院长和党委书记签字报销。

对方开具的收据(如住宿费、实习费等)单张票据金额在500元以内的由分管院领导签字报销;500元以上的需要分管院领导、院长签字报销;5000元以上的需分管院领导、院长和党委书记签字报销。

购买物资的开支必须要有正式发票才能报销。

5.三公经费报销:三公经费中招待费按有关文件规定,按照一定比例提取,因此要节约开支,严格控制。全校所有部门发生的招待费在1000元以内的由分管院领导、院长签字报销;1000元以上需要分管院领导、院长和党委书记签字报销;出国经费需要院长和党委书记签字报销。

6.教职工在省内出差由部门领导签字报销;中层干部出差及教职工到省外出差由分管院领导签字报销。出差人员乘坐飞机等要从严控制,因工作需要,出差路途较远或出差任务紧急的,需乘软卧、飞机、二等舱船等须事先请示院长批准并签字才能报销;院领导出差由党委书记批准并签字报销。

7.凡大宗物资采购、维修等项目协议、合同预、决算等须事前交计财处备案,以上项目的协议性回扣(含佣金),均需交回计财处,由计财处统一入账管理,部门和个人不得自留自支,也不允许坐支。

8.关于出租车(含网约车、租车)发票的报销办法。按财务规定出租车发票原则上不能报销,但因工作确实需要乘坐出租车的,发票需经主管院领导签字报销。

  1. 附则

第九十三条 学校因公出国、公务接待、公务用车经费管理,分别按照《四川省因公临时出国经费管理办法》、《四川省党政机关国内公务接待管理办法》等办法执行。

第九十四条 涉及到采购项目的经费开支,按照《中华人民共和国政府采购法和各级政府及学校相关规定执行。

第九十五条 外请专家教授的专家费、讲课费、评审费、咨询费等的管理,由科研处、人事处制定专项管理办法,明确标准和审批流程,按规定执行。

九十六条 本办法由计财处负责解释和修订。

九十七条 本办法自印发日起施行,原《四川工程职业技术学院部门财务管理的暂行办法》(川工程院党(201626)即废止。



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